7 легальних способів оптимізувати податки для ФОП у 2026
Важливо!
Усі способи в цій статті - легальні і дозволені законодавством України. Ми не рекомендуємо жодних сірих схем або ухилення від податків!
Що таке податкова оптимізація?
Податкова оптимізація - це законне зменшення податкового навантаження через використання наданих державою пільг, вибір оптимальної системи оподаткування та правильне ведення обліку.
Різниця між оптимізацією та ухиленням:
| Легальна оптимізація ✅ | Незаконне ухилення ❌ |
|---|---|
| Вибір оптимальної групи ФОП | Приховування реального доходу |
| Облік витрат на 3 групі | Фіктивні витрати |
| Використання пільг і знижок | Робота без реєстрації ФОП |
| Правильне оформлення договорів | Підробка документів |
Спосіб 1: Вибір оптимальної групи ФОП
Це найпростіший спосіб оптимізації - обрати ту групу, де податки будуть найнижчими для вашого рівня доходу.
Коли 2 група вигідніша за 3 групу:
Приклад розрахунку при доході 100,000 грн/міс:
2 група (фіксований податок):
- Єдиний податок: 1,640 грн/міс
- ЄСВ: 1,760 грн/міс
- Всього: 3,400 грн (3.4%)
3 група (5% від доходу):
- Єдиний податок: 5,000 грн/міс
- ЄСВ: 1,760 грн/міс
- Всього: 6,760 грн (6.76%)
Економія на 2 групі: 3,360 грн/міс або 40,320 грн/рік! 💰
Правило вибору:
- Дохід до 80,000 грн/міс → 2 група вигідніша
- Дохід 80,000-200,000 грн/міс → приблизно однаково
- Дохід понад 200,000 грн/міс + є витрати → 3 група вигідніша
Спосіб 2: Облік витрат на 3 групі
ФОП на 3 групі може обрати ставку 3% з обліком витрат замість 5% без обліку. Це вигідно при великих витратах.
Які витрати можна враховувати:
- 💻 Придбання обладнання (ноутбук, монітор, телефон)
- 📦 Витрати на матеріали та комплектуючі
- 🏢 Оренда офісу або коворкінгу
- 🌐 Інтернет, хостинг, домени
- 📚 Навчання та курси
- 💳 Банківські комісії
- 📢 Реклама та маркетинг
- 🚗 Паливо (якщо є авто на балансі)
- 📱 Програмне забезпечення (Adobe, Office, тощо)
Важливо!
Всі витрати повинні бути документально підтверджені: чеки, накладні, акти, договори. Зберігайте все мінімум 3 роки!
Приклад економії:
- Дохід: 500,000 грн/міс
- Витрати: 200,000 грн/міс (обладнання, реклама, оренда)
- База оподаткування: 300,000 грн
Варіант А (5% без витрат): 500,000 × 5% = 25,000 грн податок
Варіант Б (3% з витратами): 300,000 × 3% = 9,000 грн податок
Економія: 16,000 грн/міс або 192,000 грн/рік!
Спосіб 3: Оптимізація ЄСВ (обережно!)
ЄСВ обов'язковий мінімум - 1,760 грн/міс. Багато ФОП платять тільки мінімум, але це впливає на майбутню пенсію.
Збалансований підхід:
- Якщо молодий (до 40): можна платити мінімум, решту інвестувати
- Якщо 40-50 років: платіть 2-3× мінімум для нормальної пенсії
- Якщо 50+: максимізуйте ЄСВ для вищої пенсії
Спосіб 4: Розділення бізнесу (для великих доходів)
Якщо дохід перевищує ліміт 2 групи (5 млн грн/рік), але є можливість розділити бізнес - це легальний спосіб залишитись на вигіднішій групі.
Приклад:
Замість одного ФОП з доходом 8 млн грн/рік (3 група) можна:
- ФОП-1 (ви): 4 млн грн/рік - 2 група
- ФОП-2 (партнер/дружина): 4 млн грн/рік - 2 група
Економія: замість ~480,000 грн податків платите ~80,000 грн на двох!
Увага!
Розділення має бути реальним: різні клієнти, різні договори, різні види послуг. Якщо податкова доведе фіктивність - це вже незаконна схема з штрафами!
Спосіб 5: Правильне оформлення міжнародних платежів
При роботі з іноземними клієнтами (Upwork, Fiverr, прямі контракти) є нюанси:
Законні способи мінімізації:
- ✅ Використовуйте валютні рахунки - конвертація за вигідним курсом
- ✅ Оформляйте послуги як експорт - додаткові пільги
- ✅ Враховуйте комісії платіжних систем як витрати (3 група)
- ✅ Використовуйте Act of Acceptance замість рахунків для іноземців
Спосіб 6: Створення ТОВ замість ФОП
При дуже великих доходах (понад 10 млн грн/рік) може бути вигідніше відкрити ТОВ:
| Параметр | ФОП 3 група | ТОВ загальна |
|---|---|---|
| Податок на прибуток | 3-5% | 18% |
| Дивіденди | Немає | 5% |
| Облік витрат | Обмежений | Повний |
| Ліміт доходу | 10 млн грн | Без ліміту |
| Загальна ставка | 3-5% | ~22-23% |
Висновок: ФОП вигідніший до доходу ~20-30 млн грн/рік. Після цього ТОВ може бути економнішим через облік великих витрат.
Спосіб 7: Податкові пільги під час війни
Під час воєнного стану діють спеціальні пільги для деяких категорій ФОП:
Хто має пільги:
- 🎖️ Ветерани війни: звільнення від ЄСВ на період лікування
- 🏥 Медичні працівники: додаткові знижки на медобладнання
- 🌾 Аграрії: спеціальні ставки для фермерів
- ⚡ ІТ-сектор: пільги для Дія.City (5% єдиний податок)
- 🏭 Виробництво: зниження ставки при виробництві критичної продукції
Розрахуйте оптимальну схему
Використайте наші калькулятори щоб порівняти різні варіанти оподаткування та обрати найвигідніший
Чого НЕ варто робити (незаконні схеми)
Заборонені методи:
- ❌ Приховування реального доходу (не показувати весь дохід)
- ❌ Фіктивні витрати (купівля чеків, підробка документів)
- ❌ Дроблення бізнесу на фіктивні ФОП (родичі без реальної діяльності)
- ❌ Робота без реєстрації ФОП
- ❌ Конверти (отримання готівки без оформлення)
- ❌ Підміна договорів (вказувати меншу суму ніж реально)
- ❌ Використання рахунків інших ФОП
Наслідки незаконних схем:
- 💸 Штрафи до 100% від несплаченої суми податків
- 📈 Пеня 0.01% за кожен день затримки
- 🔒 Блокування рахунків
- ⚖️ Кримінальна відповідальність при великих сумах
- 📛 Репутаційні ризики
Чеклист податкової оптимізації
Що зробити прямо зараз:
- □ Розрахуйте податки для 2-ї і 3-ї групи при вашому доході
- □ Якщо на 3 групі: почніть вести облік витрат
- □ Перевірте всі пільги на які маєте право
- □ Оптимізуйте ЄСВ з урахуванням майбутньої пенсії
- □ Оформіть всі договори з клієнтами правильно
- □ Зберігайте всі чеки та документи мінімум 3 роки
- □ Розгляньте ТОВ якщо дохід понад 15-20 млн грн/рік
Висновок
Легальна податкова оптимізація - це не ухилення, а розумне використання наданих законом можливостей. Основні способи:
- ✅ Правильний вибір групи ФОП
- ✅ Облік витрат на 3 групі
- ✅ Балансування ЄСВ
- ✅ Використання пільг
- ✅ Правильне оформлення документів
При правильному підході можна зекономити 30-50% податків повністю легально. Головне - все документувати і не переходити межу між оптимізацією та порушенням закону.