Як вибрати групу ФОП: 1, 2 чи 3 група у 2026 році
•Читання: 10 хв
Що таке групи ФОП?
Система оподаткування для ФОП в Україні поділяється на 3 групи єдиного податку. Кожна група має свої особливості: різні ставки податку, ліміти доходу та дозволені види діяльності.
Порівняльна таблиця груп ФОП
| Параметр | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Ліміт доходу | До 1 млн грн/рік | До 5 млн грн/рік | До 10 млн грн/рік |
| Ставка податку | 10% від мінімальної зарплати (~820 грн/міс) | 20% від мінімальної зарплати (~1,640 грн/міс) | 3-5% від доходу |
| ЄСВ | ~1,760 грн/міс (22%) | ~1,760 грн/міс (22%) | ~1,760 грн/міс (22%) |
| Види діяльності | Роздрібна торгівля на ринках, побутові послуги | Послуги, роздрібна торгівля, ресторани | Будь-які не заборонені |
| Найманці | Не можна | Не можна | Можна до 10 осіб |
1 група ФОП - для кого підходить?
Переваги:
- Найнижчий фіксований податок (~820 грн/міс)
- Не потрібно вести складний облік доходів
- Підходить для невеликих продажів на ринках
Недоліки:
- Дуже обмежені види діяльності
- Низький ліміт доходу (1 млн грн/рік)
- Не підходить для IT, консалтингу, фрілансу
2 група ФОП - золота середина
Переваги:
- Фіксований податок (~1,640 грн/міс)
- Підходить для надання послуг
- Ліміт 5 млн грн/рік достатній для більшості
- Популярна серед IT-спеціалістів та фрілансерів
Недоліки:
- Не можна наймати працівників
- Обмеження на деякі види діяльності
3 група ФОП - для бізнесу
Переваги:
- Найвищий ліміт доходу (10 млн грн/рік)
- Можна наймати до 10 працівників
- Всі види діяльності (крім заборонених)
- Оптимальна для масштабування бізнесу
Недоліки:
- Податок залежить від доходу (3-5%)
- Потрібен точний облік доходів
- При великих доходах може бути дорожче за 2 групу
Як обрати групу для себе?
Рекомендації:
- 1 група: Якщо ви продаєте товари на ринку або надаєте побутові послуги з невеликим доходом
- 2 група: Для IT-фахівців, дизайнерів, консультантів, фрілансерів з доходом до 5 млн грн/рік
- 3 група: Якщо плануєте масштабувати бізнес, наймати працівників або дохід понад 5 млн грн/рік
Приклади розрахунків
Приклад 1: Фріланс-дизайнер (2 група)
- Дохід: 100,000 грн/міс (1.2 млн/рік)
- Єдиний податок: 1,640 грн/міс
- ЄСВ: 1,760 грн/міс
- Всього податків: 3,400 грн/міс (3.4% від доходу)
Приклад 2: Той самий дизайнер на 3 групі
- Дохід: 100,000 грн/міс
- Єдиний податок (5%): 5,000 грн/міс
- ЄСВ: 1,760 грн/міс
- Всього податків: 6,760 грн/міс (6.76% від доходу)
Висновок: 2 група вигідніша при стабільному доході до 300-400 тис грн/міс!
Скористайтеся калькулятором!
Розрахуйте точні податки для кожної групи ФОП та оберіть найвигідніший варіант
Часті питання
Чи можна змінити групу ФОП?
Так, можна. Зміна групи відбувається з початку наступного кварталу після подання заяви до податкової.
Що буде якщо перевищити ліміт доходу?
При перевищенні ліміту доходу ви автоматично переходите на загальну систему оподаткування з наступного кварталу або можете подати заяву на перехід до вищої групи.
Чи обов'язково платити ЄСВ для всіх груп?
Так, ЄСВ обов'язковий для всіх груп ФОП. Мінімальна ставка - 22% від мінімальної зарплати (близько 1,760 грн/міс у 2026 році).